南京艺术学院优势学科建设工程专项资金
跟踪审计实施办法（暂行）
第一章总则
第一条为加强和规范我校优势学科建设工程专项资金管理，提高资金使用效益，根据江苏省教育厅《关于对高校优势学科建设工程专项资金实行跟踪审计的通知》（苏教审〔2011〕3号）和江苏省财政厅、教育厅《关于印发<江苏高校优势学科建设工程专项资金管理暂行办法>的通知》（苏财规〔2010〕37号）等文件精神，对我校获得资助的优势学科建设工程专项资金在筹集、分配、拨付、管理和使用等方面开展全方位、全过程跟踪审计，以促进专项资金及时到位、严格管理和合理有效使用，特制定本办法。
第二章审计目的
第二条优势学科建设工程专项资金全过程跟踪审计，是指在工程实施期内，对项目申报、预算编制、预算执行、决算报表、绩效考核等各阶段的经济管理活动进行的审计监督。通过全过程跟踪审计，及时掌握专项资金的使用管理情况，确保专项资金专款专用，防止挤占、挪用、截留和损失浪费，充分发挥资金使用效益。
第三章审计对象和范围
第三条优势学科建设工程跟踪审计的对象和范围是我校获得优势学科建设工程项目的专项资金及项目实施期内的相关经济活动。
第四章审计内容
第四条专项资金筹措情况：
（一）各级财政补助是否及时、足额拨付到位；
（二）学校自筹资金及其他渠道资金是否落实到位。
第五条专项资金项目预算编制和执行情况：
（一）预、决算的编制是否符合相关资金规定；
（二）预算执行是否符合项目批复的预算范围和标准，有无超预算和随意调整预算的情况，确需调整预算的是否经规定程序审批，是否予以公示；
（三）财务决算的编制是否符合要求，数据是否真实、准确、完整。
第六条专项资金的使用和管理情况：
（一）专项资金是否纳入学校财务集中核算、统一管理，有无实行专账核算；
（二）学校在对专项资金管理使用方面的制度订立及执行情况，监督管理机制是否健全、有效；
（三）专项资金管理责任制制度建设及执行情况，各责任部门或个人的职责和权限是否明确，有无相应内控制度及其健全、有效性；
（四）专项资金的开支范围和标准是否符合专项资金管理有关规定；
（五）专项资金是否做到专款专用，有无挤占、截留、挪用等现象；
（六）资产购置是否执行学校相关物品、物资采购管理规定，涉及政府采购的，有无按照政府采购有关规定组织采购，资产管理和使用制度是否健全及执行情况，资产是否安全完整；
第七条专项资金的绩效考核情况：
学校有无建立专项资金绩效管理机制，制定科学合理的绩效考核指标体系，对专项资金实行全过程绩效管理，并对项目绩效进行分析评价。
第八条其他需要审计的事项。
第五章组织与实施管理
第九条优势学科建设工程领导小组负责组织和协调学校优势学科建设工程项目的总体规划和重大决策，全面负责优势学科建设项目的整体规划、经费统筹、资源调配和相关重大问题决策，并对建设成效进行评估。学科建设办公室（挂靠科研处）负责处理优势学科建设工程项目的日常事务。
第十条学科建设办公室、人事处、财务处、国有资产管理处、审计处在优势学科建设项目实施过程中的相关管理职能：
（一）学科建设办公室负责优质资源建设和科研创新等相关工作。组织立项申报、项目建设督察、组织项目检查与项目验收等工作；组织全校优势学科进行年度及季度预决算上报和年度自评检查；负责全校优势学科建设进展信息汇总报送和优势学科建设工程档案管理。及时向审计处提供获批项目名单及项目概况、项目任务书、主管部门项目批复文件、项目结题报告以及审计所需的其他资料；
（二）人事处负责创新人才、创新团队的支持以及高层次人才的引进等工作；
（三）财务处负责对建设专项经费的财务管理。财务处负责向审计处开放“高级财务平台”的优势学科专项资金访问权限，使审计处能实时查询专项资金使用情况；负责提供有关预算编制审批执行资料、支出计划申请表、季度报表，财务决算报表等及审计所需的其他会计资料；
（四）国有资产管理处负责资产的招投标及设备的购置、验收与管理工作。负责提供专项资金物资采购的招投标资料及可行性论证资料，特别是单一来源的物资采购。提供与大中型设备管理、使用、效益性等相关的记录、报表、调研报告等及审计所需的其他资料；
（五）审计处负责建设专项经费的审计工作。审计处成立审计小组，按照《南京艺术学院优势学科建设工程专项资金跟踪审计工作流程》对各项目实施审计。
第六章附则
第十一条本办法由南京艺术学院审计处负责解释。
第十二条本办法自发布之日起实施。
附件：南京艺术学院优势学科建设工程专项资金跟踪审计工作流程
南京艺术学院
附件
南京艺术学院优势学科建设工程专项资金
跟踪审计工作流程
一、审计前期准备阶段
1．根据学科建设办公室提供的项目文件立项；
2．成立审计组；
3．编制跟踪审计工作方案；
4．送达审计通知书，附有被审计单位需提供的资料清单、被审计单位承诺书；做好送达回证记录；发布审计公告；
5．取得审计资料，做好资料交接记录。
二、跟踪审计实施阶段
1．实施跟踪审计；
2．编制跟踪审计工作底稿（通用类、会计核算类）；
3．跟踪审计过程中发现问题及时与被审计单位核实、沟通，必要时下达《审计意见书》，督促整改；
4．做好跟踪审计工作记录。
三、审计后期工作阶段
1．每年末或项目结题时完成审计报告(征求意见稿)；
2．征求被审计单位对审计报告(征求意见稿)的意见；
3．修改审计报告；
4．出具正式审计报告；
5．如审计中发现问题，根据审计报告,下达审计整改通知；
6．审计结果公告；
7．检查审计意见落实与整改情况；
8．审计资料归档。