南京艺术学院关于进一步

加强内部审计工作的实施意见

为进一步强化学校内部审计监督职能，加强内部管理，促进党风廉政建设，提高学校资金使用效益，根据《省教育厅关于进一步加强全省教育系统内部审计工作的意见》的要求，现就加强我校内部审计工作提出如下实施意见：

一、不断完善学校审计制度

    依据江苏省教育厅关于《江苏省省属高校建设工程项目审计实施办法》的要求，根据学校的实际情况，修订和完善学校建设工程项目审计实施办法。

依据中国内部审计协会内部审计准则及后续审计等行业规范要求，起草制定内部审计整改工作暂行规定。建立内部审计整改报告制度，督促被审计部门及二级学院及时报送整改情况，确保审计整改工作落到实处。逐步开展后续审计，检查被审计部门及二级学院对审计报告、审计决定等文件的执行情况，并向学校分管领导提交后续审计报告。

    二、稳步推进经济责任审计工作

    逐步开展经济责任审计，接受学校党委组织部委托，依据学校经济责任审计暂行办法和财务处提供的经济考核指标，采用内部审计和社会审计相结合的方式，开展对部分重点部门、二级院主要负责人的经济责任审计。重点审计学校经费和自主经费收支的管理、经费和资产管理相关制度的执行情况、岗位控制情况以及年度预算执行和经济指标完成情况等。

    三、进一步规范财政专项资金的使用

    对全校所有的财政专项资金进行全面梳理，重点关注资金流量较大的项目，了解项目资金预算的执行、开支的合规和管理制度执行情况。在条件许可的情况下，对使用情况进行专项审计调查，针对存在的问题，与有关处室共同会商，提出整改建议。

    四、继续做好预算执行和财务收支审计

    认真落实江苏省省属高校财务预算执行情况及决算年审规定，提升学校预算的科学性和可操作性。重点审计二级学院预算执行及决算情况，分析预算与决算差异形成的原因、经费使用控制情况、课时费中的开支及主要设备利用率等情况。对审计中发现的问题与被审计单位进行积极的沟通，提出建议，形成妥善的解决方案。做好基础性工作，确保基础资料准确完整。坚持勤俭办学，从严控制各项支出。严格按学校安排的预算组织收入和安排支出，严禁超预算开支。对于未经批准超预算的开支财务处不予报销，由责任人完全承担。  

    五、开展全过程建设工程项目审计

    努力把住建设工程项目审计的各个关口，全程参与对建设工程项目招投标的审查与评价，从源头上要求规范操作。重点抓住预算审计、工程量清单审核、招标文件、合同、协议等方面的审核。在施工过程中主要对工程设计变更、工程施工签证、工程款支付等方面进行审核。在竣工阶段做好工程结算和工程的财务决算审计。加强工程审计的监督管理，在工作中要求与外审人员密切配合，确保工作质量，及时了解情况，发现问题，及时反馈交流，督促意见的落实。促进工程项目过程精细管理。

六、继续做好经济合同审核工作

    严把合同审核关，从合同签订的主体、内容、价款、履行期限、违约责任及争议解决方式等方面认真逐条审查，提出修改意见，加强合同风险的控制，维护学校的合法权益。

    七、重视内审队伍建设，提高审计工作质量。

    切实提高内部审计人员整体素质，加强对外交流和业务学习及研究，优化审计队伍专业结构、知识结构。认真执行内部审计人员持证上岗和后续教育制度。审计人员要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，坚持原则，实事求是，客观公正评价审计事项，保证内部审计质量。

    内部审计在参与各项经济活动中，要加强内控制度执行情况的督查，关注内控制度的有效性和健全性，查找制度缺陷，堵塞漏洞的同时减少不必要的监督环节。通过与相关部门人员经常性的沟通，不断促进各项经济活动管理规范化，促进内控制度的有效运行和完善，更好地为学校建设和发展服务。

南京艺术学院

2014年4月11日